启东市2019年度本级预算执行和其他财政收支情况审计结果公告
来源: 启东市审计局 发布时间:2020-11-13 16:39 累计次数: 字体:[ ]

2020年第8号

2019年,各部门、各单位在市委市政府领导下,认真落实市第十七届人民代表大会第三次会议批准的市本级财政预算,财政、税务部门加大财政收入组织力度,优化财政支出结构,保障各项重点支出,高质量发展取得新成效。审计结果表明,2019年市本级预算和其他财政收支执行情况总体良好,主要体现在以下四个方面:

——精准施策推动高质量发展。全面落实国家和省减税降费政策,降低企业成本13.39亿元;出台《关于促进建筑业高质量发展意见》等政策措施,持续加大实体经济扶持力度,促进企业技术改造,鼓励产业转型升级。推动人才政策落实,夯实平台载体建设,人才公寓投入使用。安排9.7亿元支持安置房、幼儿园、吕四港基础设施等重大项目建设。

——加大投入促进民生持续改善。持续加大教育、医疗等民生投入,落实普惠性支出提标政策,推动民生实事落地见效,民生支出较上年增加1.91亿元。推进实施乡村振兴战略,通过加大高标准农田、水利、农村环境整治、农村改厕、现代农业等方面的建设资金投入,不断改善农业农村生产生活条件。

——全力打好三大攻坚战。实施政府投资项目财政承受能力论证制度,源头控制债务规模;积极争取地方专项债券,防范债务风险;制定《启东市国有土地使用权出让收支管理办法》,建立债务化解与土地出让挂钩机制;出台《启东市深化国有企业改革实施意见》,推动平台公司市场化转型,通过资产注入、增加注册资本等多种途径,壮大国有企业发展基础和市场化经营实力。落实“两不愁三保障”,加大对经济薄弱村、低收入群体的支持力度,确保脱贫攻坚任务按期完成。持续开展生态文明建设,安排1.02亿元用于垃圾处置、大气、水、土壤等污染防治。

——积极推进财政管理创新。调整完善区镇财政管理体制,健全财力与事权相适应的财政制度。制定《关于明确市本级部门预算支出执行有关要求的通知》《财政资金和行政事业单位资金存放管理办法》,加强预算约束和资金管理。持续推进预决算公开规范化,开展政府财务报告编制试点,提高财政管理科学化水平。

一、市本级决算草案和预算管理审计情况

市财政局编制的市本级决算草案表明,2019年市本级一般公共预算收入350922万元,支出921527万元;政府性基金收入823501万元,支出743593万元;国有资本经营收入125万元,支出97万元;社会保险基金收入590132万元,支出610839万元。从审计情况看,财政部门强化预算支出约束,预算的规范化程度不断提高。审计中也发现一些存在问题:

(一)预算支出进度不够均衡,集中支出现象较为明显

2019年市本级预算支出176.86亿元,各月支出差异较大,存在前低后高、集中支出的现象。其中,11和12月份的支出合计56.96亿元,占全年支出的32.2%,而最低月份支出仅占全年支出的3.7%。有30家单位12月份的支出占全年总支出的30%以上。

(二)专项转移支付结余资金未统筹使用

至2020年3月,市本级财政尚有619.82万元专项转移支付历年结余资金滞留账面,未统筹使用。其中:2015年农技推广专项资金60万元、2017年体育彩票销售机构业务费89万元、成品油价格补贴市县统筹资金441万元、其他29.82万元。

(三)国有资本经营预算管理存在薄弱环节

有关部门尚未研究制定国有资本经营预算管理相关办法。2019年有5家企业纳入国有资本经营预算,其他国有企业未纳入;2家企业实现利润504.65万元,上交国有资本收益125万元;还有5家企业实现净利润437.96万元,未上交国有资本收益。

二、部门预算执行审计情况

根据审计全覆盖要求,对177家一、二级预算单位电子数据进行了总体分析。重点对相关单位罚没收入、非税收入、项目预算执行情况和往来款等进行了大数据分析,核查了125家单位上报的自查结果,对 6位部门(单位)领导干部任期经济责任进行了审计。从审计情况看,各单位预算管理不断加强,“三公”经费持续压减,但也发现存在以下问题:

(一)部分罚没收入未收缴到位

对15个单位2018年至2109年罚没收入收缴情况进行调查发现,9个单位罚没款全部收缴到位,6个单位部分案件的罚没款未收缴到位。

(二)部分收入未及时上缴国库

27个单位1012万元收入未上缴国库,其中:罚没款493万元,房屋、土地租金收入476万元,利息等收入43万元。

(三)部分项目预算编制不够科学,预算执行率偏低

2019年有62个单位223个项目预算执行率低于50%,平均预算执行率为13.28%。其中22个项目连续3年低于50%。

(四)部分单位往来款长期挂账

2019年末,有119个单位1306笔往来款长期挂账需要清理,涉及金额17819.51万元。

三、财政资金绩效管理审计情况

近年来,我市先后出台了《启东市市级项目绩效管理暂行办法》《进一步加强财政预算绩效管理工作的意见》,为绩效管理工作规范化开展提供制度保障。2019年,财政部门共选取50个重点项目、4个单位开展预算绩效目标管理和部门整体支出绩效目标管理试点。审计发现存在以下问题:

(一)绩效目标编制不够规范

1.部分项目绩效目标编制流于形式。通过查阅2019年各部门和单位30万元以上项目的绩效目标发现,部分项目未填报绩效目标,部分项目的绩效目标简单填写为项目名称,这些项目绩效目标编制工作流于形式。

2.一些绩效目标编制不够全面和科学。抽查发现,所编报的绩效目标中,有的目标设定不够明确、具体,有的未设定绩效评价指标,有的存在无绩效评价标准或缺少关键因素等情形,有的绩效量化指标偏少、定性指标偏多。

(二)绩效自评价工作不够客观

抽查59个重点绩效管理项目发现,一些项目自评结果不够客观,有的项目未全面开工或预算执行率低于30%,有的项目自评内容不完整,缺少二三级详细指标或无量化指标。

(三)预算绩效跟踪机制未有效落实

2019年9月财政部门下发通知,要求各部门和单位对照绩效目标进行跟踪监控,并汇总前三季度的预算执行和资金运行情况,于12月10日前上报《专项资金绩效监控情况表》。截至2020年5月,仅有4个单位上报了5个项目的绩效监控情况,绩效目标实现程度和预算执行进度的“双监控”制度未能得到有效落实。

四、政策落实和重点专项资金、项目审计情况

根据上级审计机关统一部署,对促进就业优先等政策落实、疫情防控专项资金和捐赠款物及企业职工基本养老保险基金进行了审计。

(一)促进就业优先政策落实情况审计

我市认真贯彻落实促进就业优先政策,先后制定了《关于做好当前和今后一个时期促进就业工作的实施意见》《创业扶持政策实施细则》等政策措施。2019年,组织重点群体创业培训、职业技能提升培训共2178人次,发放补贴186.38万元,较2018年增长了一倍。2019年,共发放53家企业失业保险稳岗补贴312万元。审计也发现存在创业贷款政策落实滞后等问题。江苏省2017年7月出台了《江苏省创业担保贷款实施办法(试行)》,2018年11月出台了江苏富民创业担保贷款具体措施。根据上述两项政策措施,我市在2019年10月制订了《启东市创业扶持政策实施细则》,对“个人创业商业贷款贴息”、“富民创业贷款”相关政策予以明确,但实际操作滞后。

(二)应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计

组织实施了应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计,着重关注了中央和省市关于疫情防控相关政策和决策部署的落实情况,财政安排的5057.82万元疫情防控资金拨付以及管理使用情况,1859.29万元社会捐赠资金款物分配和使用情况;核实防疫物资采购的审批、验收等流程,实地查看口罩、防护服等捐赠款物的接收、管理情况。审计期间,被审计单位采纳审计意见,不断完善物资采购手续,规范会计核算;疫情防控指挥部制订出台《捐赠物资管理制度》,加快捐赠款物的发放使用,切实做到审计与整改同步,促进疫情防控资金和捐赠款物发挥最大使用效益。

(三)企业职工基本养老保险基金专项审计

聚焦企业职工基本养老保险政策执行、基金管理、运行风险等重点,延伸核查了262户参保企业、单位和1180名个人。审计结果表明,各相关部门单位认真贯彻落实上级有关政策要求,采取多项措施,推进企业养老保险制度建设,参保覆盖率不断上升,待遇水平稳步提高,基金管理日趋规范。但审计抽查发现,2017年至2018年间,有158家企业的207名在职员工,以灵活就业人员身份参加企业养老保险,少缴保险费21.37万元;有5家企业缴费基数低于规定缴费基数下限,少收保险费4.5万元;有4家正常经营并纳税的企业长期欠缴保险费87万元。

五、政府投资审计情况

2019年,审计部门认真贯彻落实上级审计机关关于加快投资审计组织方式转变进程的要求,推动全市部门、单位和区镇尽快落实《市政府关于转发<南通市政府投资建设项目审计监督办法>的通知》精神,进一步加强和规范投资建设项目审计监督。按照“分类施策,逐步推进,加强指导,严格规范”的原则,指导帮助建设单位建立健全内部审计机构,细化操作办法,切实承担政府工程结(决)算主体责任。2019年7月至2020年6月,共实施完成政府投资审计项目(标段)960个,送审金额46.47亿元,审计核减2.38亿元,通过审计节省了大量财政资金。从审计情况看,政府工程建设单位普遍进一步完善了内部监督机制,加强项目管理,工程监管水平得到提高,但审计也发现以下主要问题:

(一)部分项目建设进展缓慢

城东小学、城东幼儿园土建工程于2016年12月完成招标,但因土地、规划等前期手续未办妥,招标后未能正常开工,2019年8月才开始桩基工程建设。精神卫生中心和残疾人托养中心项目2016年4月立项,2017年12月主体工程两幢大楼封顶,但大楼的水电等配套工程于2019年8月才完成招标,影响了项目竣工和投入使用。抽查146个高标准农田施工标段,有119个标段工期延迟,最长延期469天,审计期间督促有关建设单位,对照合同对因施工方原因造成的延期进行了处理处罚。

(二)合同履约保证金缴纳不规范

审计发现有82个高标准农田施工标段延期缴纳履约保证金,金额合计3244.36万元。查实两个镇7个标段的中标单位利用伪造履约保证金缴款书的方式签订合同,问题线索已移送有关部门进一步查处。

(三)部分项目建设相关单位履职不到位

 一是少数工程未按实际情况进行设计。如根据启东地区水位实际情况,农田路下涵的挡墙高度一般应在1.3米左右,但高标准农田的路下涵挡墙设计高度普遍高于1.3米,最高达2.45米。二是少数项目监理单位把关不严,工程计量不准确。三是工程签证管理不严。部分建设单位对于工程签证疏于管理,存在签证手续不完备、签证事实不清楚、签证长时间滞后、签证与实际不符等现象。

六、审计建议

本报告反映的2019市本级预算执行和其他财政收支审计中发现的问题,都已在各专项审计报告中进行了详细的反映,并向被审计单位作出了具体的处理意见,提出了明确的整改要求。审计部门将加大整改检查力度,着力推动整改落实到位,市政府将在年底前按规定向市人大常委会专题报告整改情况。为进一步规范预算执行和其他财政收支管理,提高财政资金使用效益,提出如下审计建议:

(一)持续推动政策措施贯彻落实

一是因地制宜完善国家重大政策措施的各项衔接配套措施和具体实施办法,进一步加强政策宣传,确保促进就业优先等政策落地见效,服务经济高质量发展。二是进一步加强民生领域项目和资金监管,建立健全信息数据共享机制,提升综合监管效能,促进富民政策落到实处,切实增强人民群众的获得感。三是加强政府隐性债务监管,进一步完善化债方案,积极稳妥化解存量债务,严控新增政府隐性债务。

(二)持续深化财政管理改革

一是继续深化预算编制改革,推进项目库建设,主管部门要做好项目储备,认真制定实施方案,确保项目按期实施。二是落实支出预算执行动态监控、定期通报和考核机制,促进提高预算执行率。三是加强会计监督,规范财务核算,提高财政决算准确性。四是清理盘活各类存量资金,全面清理往来款项,提高财政资金使用效益。五是完善国有资本经营预算制度,强化国有资产监管,促进国有资产保值增值。

(三)全面加强预算绩效管理

一是加大贯彻落实全面预算绩效管理力度,完善全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。明确各部门和单位预算绩效管理主体责任,做到花钱必问效、无效必问责。二是建立绩效评价结果与预算安排、政策调整相挂钩的机制。对重大政策和项目实行跟踪问效,绩效好的政策和项目优先保障,已到期和绩效低下的政策及时清理修订。三是推进绩效信息公开,做到年初预算报告重大资金绩效目标、决算草案报告绩效目标实现情况。

启东市审计局

2020年11月13日